山东省聊城市:“五项机制”强化绩效结果应用实现预算和绩效管理一体化

2021-09-16 18:16 中国发展网
摘要:《预算法实施条例》规定,“绩效评价结果应当按照规定作为改进管理和编制以后年度预算的依据”。当前,预算绩效管理既面临提质增效的关键时期,同时也是将改革往纵深推进的攻坚时期。

《预算法实施条例》规定,“绩效评价结果应当按照规定作为改进管理和编制以后年度预算的依据”。当前,预算绩效管理既面临提质增效的关键时期,同时也是将改革往纵深推进的攻坚时期。

山东省聊城市多措并举,加强绩效结果应用,充分发挥绩效约束与激励作用,引导各单位(部门)树立绩效理念,完善政策、改进管理,真正将有限的资金用到刀刃上。聊城市市长李长萍同志高度重视绩效评价工作,将其作为重点工作亲自调度,并作出重要批示:“绩效评价意义重大,要持续抓好,不断扩大评价范围,并要用好评价结果,督促相关部门不断改进资金使用方式,提升资金使用效率和质量”。自2020年起,聊城市将绩效评价开展情况及结果纳入到市对县高质量发展综合考核和市直部门绩效考核范围,建立了“预算准入、反馈整改、预算挂钩、正向激励、报告公开”5项绩效管理工作机制,将预算编制与资金管理各环节密切衔接,资金使用效果显著增强。

预算准入机制:切实发挥事前绩效评估和绩效目标的“守门员”作用

(一)积极推进事前绩效评估,把牢预算“入口关”。自2020年起,聊城市财政局建立了市级新增重大政策和项目事前绩效评估机制,对于拟新出台通过财政预算资金安排的1000万元以上的重大政策和项目,必须开展事前绩效评估,并将评估结果作为申请预算的必要条件,凡是评估认定需求不急迫、项目不成熟的,一律不予安排预算。2021年,市直部门中通过事前绩效评估审核的项目达29个,涉及资金规模21.3亿元,其中高铁新区、儿童福利院和交通局三个项目经财政事前绩效评估核减资金7700万元。

(二)深化绩效目标管理,在做“全”做“优”做“准”上下功夫。科学合理的绩效目标是项目实施和绩效评价的重要依据,结合2021年预算编制,聊城市财政局继续实施财政资金项目绩效目标编制全覆盖,并持续优化。把绩效目标作为预算项目入库的必要前置条件,没有编制绩效目标或目标质量不达标的一律不予纳入预算(涉密项目除外)。同时针对项目类型分门别类的制定绩效目标体系,比如:针对债券资金,设置专门的债券资金项目指标体系,绩效目标不但要反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本,还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效指标,更要有效反映项目的预期产出、融资成本、偿债风险等。

反馈整改机制:赋予绩效评价结果“问题导向”

明确评价结果整改程序,聊城市财政局印发了《关于做好2020年重点绩效评价结果整改工作的通知》,要求严格按照评价结果中存在的问题,逐一落实整改,在10个工作日内反馈市财政局,并结合2021年市级预算编制,将本次评价及整改结果作为安排预算、完善政策的重要依据,对不反馈整改结果或整改不到位的项目,切实压减预算金额或整改到位后再予以调剂安排。比如,对资金支出进度慢的项目,主管部门要按照全年支出情况,对预计形成结余的要及时缴回财政或调剂资金用途,防止财政资金沉淀;对年初未设置绩效目标等绩效管理不健全的项目,要求严格按照预算绩效目标全覆盖的要求于2020年起全部设置目标,并开展年中运行监控和绩效自评。

2020年,聊城市财政局联合第三方机构组成评价组,经资料查阅、实地查看、满意度测评等方式对聊城市第四人民医院严重精神障碍患者长效管理和强制医疗执行经费等25个项目的实施过程、产出和效果开展全面评价,共涉及21个资金主管部门和市属国有企业,预算资金18.5亿元,项目数和总金额分别是上年的2.3倍、8倍。2021年,全市继续扩大重点评价范围,既涵盖了教育、医疗、住房等民生项目,也涉及到科技创新、城市维护、污染防治、营商环境优化等重点领域,评价金额共计24.8亿元。

预算挂钩机制:让评价结果与“真金白银”划等号

聊城市财政局通过印发《关于推进财税改革加强预算和绩效管理的通知》(聊财预[2020]10号),建立了“两个10%和一个20%”的评价结果和预算安排挂钩机制,即对市级支出项目绩效评价结果达不到优良等次者,按不低于20%比例压减预算;对转移支付资金按不低于10%的比例压减预算、评价结果作为转移支付资金分配因素且权重不低于10%;严重违反规定、达不到主要预期绩效目标者,按程序调整或撤销。将绩效评价作为有力抓手,对绩效不达标的项目坚决压减。如,对2019年市级地方公共文化服务体系建设专项资金评价结果显示,项目资金实际执行进度慢,执行率较低,其中乡村文艺人才培训项目、文化设备购置及文化基础设施提升更新项目和农家书屋出版物补充更新项目预算执行率仅为50%左右,部分项目未按计划开展,管理制度执行不到位,长效管理机制不健全,资金结余闲置浪费情况突出,绩效评价得分仅为72.9分。又如,2019年1+5新旧动能(科技)专项资金项目,在促进科学成果转化、带动经济发展方面并未获得充分的社会公众认可,孵化器和众创空间在聊城《一问到底》栏目2020年第四期“众创空间空有其名”被曝光,产生了不良社会影响,绩效评价得分70.5分。针对上述情况,聊城市财政局在2021年市级预算编制中,按照不低于10%的比例压减两项目预算安排,压减金额210万元,节约的资金全部用于基层“三保”和市委、市政府重点项目。

正向激励机制:真正让有限的资金用到刀刃上

根据绩效评价结果探索建立激励机制,对管理规范,绩效结果优秀,但存在资金缺口的民生政策和项目,加大财政支持力度。比如,通过对聊城市第四人民医院严重精神障碍患者长效管理和强制医疗执行经费项目开展绩效评价发现,该项目主要绩效结果比较突出:一是财务管理规范。项目单位内部控制体系完善,成本控制措施健全,预算、收支、采购、资产管理、合同管理等业务流程顺畅。二是社会效益明显。58%的精神障碍患者接受治疗出院后未复发,精神障碍患者的自理能力和社会工作能力明显提高,家庭负担减轻,取得了良好的社会效益。三是服务对象满意度高。患者、患者家属以及社会公众了解政府相应政策,从中享受到免费治疗的机会,有效解决了精神障碍患者看病难的问题,减少了精神障碍患者肇事肇祸事件的发生。患者、家属及群众认可度、满意度很高。最终评价得分为92分,评级为“优”。但由于财政补助有限,经费缺口较大,限制了医院的收治能力,项目效果未实现最优。为发挥绩效评价正向激励作用,根据评价组建议,在安排2021年预算时,根据实际需要及市级财力,增加该项目预算300万元,将财政资金用到最急需的地方。

报告公开机制:“双报告、一公开”让绩效结果“带刺张牙”

将绩效结果公开机制纳入内部控制范围,严格落实中央、省市要求,及时向市人大常委会和市政府报告,并在外网专栏公开,做到“双报告、一公开”。2020年,将所有项目评价报告汇编成册,形成《关于呈报2020年市级财政重点绩效评价结果的报告》,及时报告市人大常委会和市政府,评价结果作为政府和人大决策的重要参考。同时,市财政局在外网“预算绩效管理信息”专栏将25个评价报告和2021年所有项目绩效目标全部公开,全面接受社会监督。

聊城市通过建立健全“五项机制”,切实将预算绩效结果应用到预算管理各环节,实现预算和绩效管理在机构设置、人员配置、工作流程、资金管理全过程深度融合,从而进一步优化财政资源配置,提升预算管理水平和实施效果。

郭振光 张学林

责任编辑:孙淑红

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